Intrarea în anul 2026 vine cu schimbări importante de reguli fiscale și administrative, care afectează direct modul în care funcționează firmele, PFA-urile și profesioniștii independenți.
Unele măsuri simplifică anumite proceduri, altele înăspresc conformarea, iar cele mai multe cer atenție și acțiuni concrete încă de la început de an. Mai jos găsiți o sinteză a principalelor modificări aplicabile de la 1 ianuarie 2026, cu accent pe impactul practic pentru antreprenori și companii.
Modificările fiscale și legislative esențiale din 2026
1. Microîntreprinderi: plafon nou și cotă unică
Din 2026 se aplică o singură cotă de impozitare de 1%, iar plafonul maxim pentru microîntreprinderi este de 100.000 euro. Depășirea plafonului la 31 decembrie 2025 determină trecerea automată la impozit pe profit.
2. IMCA – impozitul minim pe cifra de afaceri
IMCA rămâne aplicabil marilor contribuabili și în 2026, cu ajustări. Se aplică indiferent de profit, ceea ce poate afecta firmele cu marje mici sau investiții mari.
Recomandare: revizuirea bugetelor, a structurii de cost și a proiecțiilor financiare pentru anul 2026.
3. RO e-Factura și RO e-TVA
- Facturile trebuie transmise în RO e-Factura în maximum 5 zile lucrătoare de la emitere.
- În relația B2C, când clientul nu se identifică fiscal, se utilizează identificatorul cu 13 zerouri.
- În RO e-TVA se elimină obligația de răspuns la notificările de conformare.
4. Investiții financiare și criptomonede
- Câștigurile din titluri de valoare sunt impozitate cu 3% pentru dețineri mai mari de un an și cu 6% pentru dețineri sub un an.
- Veniturile din criptomonede sunt impozitate cu 16%, cu prag redus de neimpozitare.
Evidența tranzacțiilor devine esențială pentru contribuabilii care obțin astfel de venituri.
5. CASS pentru PFA și activități independente
Plafonul maxim de CASS crește la 72 de salarii minime brute. Măsura are impact direct asupra PFA-urilor cu venituri ridicate și asupra cash-flow-ului în 2026.
6. Cont bancar și POS – obligații clare
- Lipsa unui cont bancar în România poate conduce la declararea inactivității fiscale.
- Acceptarea plăților electronice prin POS sau aplicații devine regula generală pentru comercianți.
7. Închirieri și cazare
- Închirierea a peste 7 camere este tratată ca activitate independentă.
- Pentru 1–7 camere rămâne regimul cu cheltuieli forfetare.
8. Dividende, împrumuturi și activ net
- Dividendele interimare blochează acordarea de împrumuturi către asociați până la regularizare.
- Dacă activul net scade sub jumătate din capitalul social, apar restricții legale.
9. Capital social și cesiuni
- Capitalul social minim pentru SRL-urile noi este de 500 lei.
- SRL-urile existente care depășesc anumite praguri de cifră de afaceri trebuie să ajungă la minimum 5.000 lei capital social.
10. Risc fiscal, inactivitate și dizolvare
Se extind criteriile de risc fiscal. Neîndeplinirea obligațiilor de reactivare poate conduce la dizolvarea societății.
11. Puncte de lucru
Dacă există cel puțin un angajat care lucrează la altă adresă decât sediul social, punctul de lucru trebuie înregistrat fiscal.
12. Impozite locale și bunuri de valoare mare
Cresc impozitele pentru clădiri rezidențiale și pentru autoturisme de valoare ridicată.
13. Taxa logistică pentru colete extracomunitare
Se introduce o taxă aplicabilă coletelor extracomunitare sub 150 euro, pentru fiecare colet.
14. Munca nedeclarată
Amenzile cresc semnificativ și se aplică pentru fiecare persoană identificată fără contract.
Checklist rapid – ce este recomandat să verificați
- regimul fiscal aplicabil: microîntreprindere sau impozit pe profit;
- existența contului bancar și a POS-ului;
- procedurile interne privind RO e-Factura și RO e-TVA;
- estimarea CASS pentru PFA și activități independente;
- capitalul social și actele societății;
- punctele de lucru și situația angajaților.
Din articolele noastre
Garanția de bună execuție
Garanția de bună execuție este un mecanism esențial prin care beneficiarul unui contract este protejat în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către executant. Aceasta se aplică frecvent în contracte de lucrări, servicii și achiziții publice și poate fi constituită prin scrisoare de garanție bancară, poliță de asigurare sau rețineri din plăți.
În materia achizițiilor publice, garanția este reglementată expres de Legea nr. 98/2016 și normele sale de aplicare.
Discutați cu un avocat
Dacă una dintre modificările de mai sus vă afectează activitatea, vă putem ajuta să evaluați riscurile juridice, fiscale și de conformare.